Администрация  МО Майкопский район

Социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги

Как фитнес-клубу попасть в перечень физкультурно-спортивных организаций

В последние годы одним из приоритетных направлений социальной политики государства является развитие физкультуры и спорта. В частности, поддержка частного сектора: фитнес-клубов, спортивных центров и велнес-студий. В марте 2021 года Государственная Дума опубликовала закон о предоставлении налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги, а 6 сентября Правительство РФ подписало постановление «Об утверждении Правил формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности». Именно этим документом будет руководствоваться Министерство спорта при составлении реестра организаций и предпринимателей, чьи клиенты смогут претендовать на получение налогового вычета. Разбираемся, как попасть в перечень и что для этого нужно сделать.

Обязательно ли клубу числиться в перечне физкультурно-спортивных организаций

Процедура включения в перечень носит заявительный характер. Если фитнес-клуб не захочет публиковать сведения о своей деятельности, он сможет продолжать работу безо всяких ограничений. Постановление дает возможность организациями и предпринимателям получать субсидии на развитие бизнеса, а также возвращать клиентам часть денежных средств, потраченных на услуги. 

Кто отвечает за ведение перечня

За ведение отвечает Министерство спорта РФ. Однако подавать документы нужно в региональные спортивные ведомства: областные комитеты спорта, городские советы и т. д. Предоставить данные необходимо в течение месяца со дня официальной публикации постановления на сайте Правительства.

По каким критериям будут составлять реестр

1. Деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основной

Законопроект о налоговом вычете призван популяризировать культуру здорового образа жизни среди населения. Поэтому правила формирования перечня максимально лояльны. В них не прописано, что фитнес-клуб, претендующий на попадание в реестр физкультурно-спортивных организаций, должен иметь конкретный ОКВЭД. В качестве основных подходят следующие коды:

  • — 92.62 — прочая деятельность в области спорта;
  • — 93 — деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  • — 93.12 — деятельность спортивных клубов;
  • — 93.13 — деятельность фитнес-центров;
  • — 96.04 — физкультурно-оздоровительная деятельность.

Чтобы подать заявление об изменении ОКВЭД, нужно обратиться в налоговую инспекцию. Если документы заполнены правильно, код будет предоставлен в течение 7 дней. 

2. Предоставление услуг из перечня, утвержденного Правительством РФ

Распоряжение, регламентирующее список физкультурно-оздоровительных услуг, которые попадают под налоговый вычет, появилось на сайте Правительства РФ 16 сентября. В него вошли следующие виды деятельности:

  • — услуги по физической подготовке и физическому развитию;
  • — услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных спортивных мероприятий;
  • — услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов.

Таким образом, данный перечень охватывает весь спектр работы фитнес-клубов с клиентами: самостоятельные занятия, персональные тренировки и подготовка к участию в различного рода соревнованиях.

3. Наличие в штате работников, имеющих образование не ниже среднего профессионального в области физической культуры и спорта или прошедших переподготовку по программам дополнительного профессионального образования в той же области

Чтобы подтвердить наличие у сотрудников профессионального спортивного образования, потребуются копии соответствующих документов. Важно, чтобы это были бумаги государственного образца, а не сертификаты или справки. Кроме этого, нужно будет предоставить копии документов, подтверждающих трудовые отношения. Количество сотрудников, которые должны иметь профобразование, в постановлении не оговаривается.    

4. При оказании индивидуальным предпринимателем физкультурно-оздоровительных услуг самостоятельно — наличие образования не ниже среднего профессионального в области физической культуры и спорта или прохождение переподготовки по программам дополнительного профессионального образования в той же области

5. Отсутствие организации или предпринимателя в реестрах недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), предусмотренных законодательством РФ в сфере закупок товаров, работ, услуг

Какая информация будет включена в реестр

Согласно постановлению, в перечень физкультурно-спортивных организаций будут включены:

  • — полное и сокращенное официальное наименование физкультурно-спортивной организации. Либо — ФИО индивидуального предпринимателя;
  • — идентификационный номер налогоплательщика;
  • — основной государственный регистрационный номер;
  • — адрес организации или индивидуального предпринимателя;
  • — контактные данные с указанием адреса официального сайта.

Список необходимых документов

  • — оригинал заявления на включение в перечень в свободной форме, подписанный руководителем организации или индивидуальным предпринимателем;
  • — копии документов, подтверждающих трудовые отношения с сотрудниками клуба, которые оказывают физкультурно-оздоровительные услуги;
  • — копии документов, подтверждающих наличие у сотрудников, оказывающих физкультурно-оздоровительные услуги, профобразования или переподготовки по программам дополнительного профессионального образования;
  • — копию штатного расписания;
  • — согласие, подписанное руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, на публикацию информации о своем бизнесе в интернете.

Собрать требуемый пакет документов нужно в течение месяца с даты вступления в силу настоящего постановления (в дальнейшем — ежегодно, но не позднее 1 октября, предшествующего очередному календарному году). После необходимо направить собранный пакет в орган исполнительной власти своего региона: областной комитет, городской совет и т. д., который проверит организацию или индивидуального предпринимателя на соответствие критериям попадания в перечень. Если документы будут в порядке, заявителя включат в реестр и отправят данные в Министерство спорта. Именно на органах исполнительной власти будет лежать ключевая ответственность за достоверность предоставленной информации.

Может ли клуб не попасть в реестр

Согласно постановлению, заявление о включении организации или предпринимателя в перечень могут отклонить по следующим причинам:

  • — несоответствие установленным критериям. Например, если деятельность в области физкультуры и спорта не является основной;
  • — предоставление неполного пакета документов;
  • — предоставление недостоверной информации об организации или предпринимателе.

В случае отказа уполномоченные органы уведомляют организацию или предпринимателя в течение 30 дней со дня поступления документов.

Как происходит публикация 

Министерство спорта обязано сформировать перечень не позднее 1 декабря текущего года. После публикации данных на официальном сайте Минспорта и передачи информации в Федеральную налоговую службу перечень должен быть направлен в печать.

Можно ли внести изменения в документ

Основаниями для внесения изменений являются:

  • — заявление организации или индивидуального предпринимателя об исключении из перечня или изменении представленной информации;
  • — несоответствие организации или индивидуального предпринимателя требуемым критериям.

После рассмотрения заявления уполномоченный орган направляет данные в Минспорта РФ, которое вносит изменения в течение 5 рабочих дней со дня получения информации и уведомляет о принятом решении Федеральную налоговую службу.

Популярные вопросы

Когда нужно успеть подать документы?

В 2021 году — в течение месяца со времени публикации постановления, т.е. до 16 октября. В 2022 году — до 1 октября 

В какой форме нужно подавать заявление?

Заявление подается в свободной форме, никаких регламентов по этому вопросу не принято. Важный момент — перечень обновляется каждый год, поэтому подавать заявление нужно ежегодно.

Когда клиенты смогут воспользоваться вычетом?

Получить налоговый вычет можно будет не раньше 2023 года, поскольку бюджет на 2022 год уже сформирован.

Может ли претендовать на попадание в перечень ИП без сотрудников в штате?

Да, если предприниматель соответствует всем остальным критериям из списка.

Могут ли претендовать на вычет клиенты самозанятого тренера?

Нет, не могут.

Должны ли все сотрудники клуба иметь профобразование?

Нет, не должны.

Есть ли список конкретных ОКВЭД, которые не могут попасть в перечень?

Попасть в перечень можно с любым ОКВЭД. Главное — соответствовать указанным критериям.

Как получить вычет за спорт и фитнес-2022: условия, правила обращения и документы для оформления

В 2022 году работники могут получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на спорт и фитнес. За вычетом работник вправе обратиться в бухгалтерию компании, в которой он трудится.

Федеральным законом № 88-ФЗ от 05.04.2021 внесены изменения в Налоговый кодекс, согласно которым россияне могут получить налоговый вычет в сумме расходов, уплаченных за физкультурно-оздоровительные услуги.

Разберем их подробнее. 

Размер НДФЛ-вычета на спорт

Вычет является социальным, он ограничен общей суммой в 120 000 рублей за налоговый период.

Работнику можно вернуть только 13% от суммы расходов в пределах 120 000 рублей — не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Условия получения вычета

Работник может получить налоговый вычет по НДФЛ, если физкультурно-оздоровительные услуги, были оказаны ему, его детям либо подопечным в возрасте до 18 лет. Вычет проставляется только по тем физкультурно-оздоровительным услугам, которые включены в перечень, утвержденный распоряжением Правительства от 6 сентября 2021 № 2466-р.

В перечне:

  • физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию;
  • физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий субъектов, муниципальных образований;
  • физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов. Кроме перечня видов услуг, есть еще и перечень организаций.

Вычет по НДФЛ разрешен только при условии, что физкультурно-оздоровительная организация включена в реестр Минспорта. На 2022 год этот реестр утвержден приказом Минспорта от 23 ноября 2021 года № 910.

Таким образом, для получения налогового вычета по НДФЛ важно выполнить, как минимум, два условия:

  1. Физкультурно-оздоровительные услуги включены в Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный распоряжением Правительства от 06.09.2021 № 2466-р.
  2. Организация или ИП, которая оказала услуги, занимается этим видом деятельности, как основным и включены в Перечень, ежегодно утверждаемый Минспортом.

ФНС в письме № БС-4-11/1393 от 08.02.2022 обращает внимание, что надо руководствоваться только официальными данными.

Как работнику оформить НДФЛ-вычет за спорт

У работника есть выбор:

  • получить вычет до окончания налогового периода через бухгалтерию компании, в которой он работает;
  • получить вычет по окончании налогового периода в своей налоговой, подав декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

Если работник обращается за вычетом в бухгалтерию, он должен представить:

  1. Заявление на предоставление вычета.
  2. Подтверждение из налоговой о праве работника на вычет.

То есть, подав заявление в бухгалтерию, работник через свой личный кабинет на сайте налоговой должен запросить подтверждение о праве на вычет. Налоговая при принятии решения отправит уведомление напрямую в компанию, где работник трудится по ТКС. Получив это уведомление, бухгалтер вправе уменьшить НДФЛ, удерживаемый с заработной платы работника.